Поправки
к проекту федерального закона № 329216-4
"О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй
Налогового кодекса Российской Федерации
(в части стимулирования создания производственных холдингов
на территории Российской Федерации
 путём освобождения от налогообложения дивидендов, получаемых российскими организациями в результате стратегического участия в капитале других организаций)", внесенному депутатами
В. А. Пехтиным, А. В. Бездольным, А. Б. Коганом, Л. В.  Пепеляевой,
В. С. Тимченко, Е. А. Федоровым, С. В. Чижовым,
 второе чтение
 
п/п
Глава
статья,
часть,
пункт,
подпункт
Текст, к которому предлагается поправка 
Содержание поправки
Новая редакция текста законопроекта
с учетом предлагаемой поправки
 
1
 
 
Статья 1
Пункт 1
Внести часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации следующие изменения:
1) пункт 3 статьи 224 изложить в следующей редакции:
"3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.
 
Пункт 1 изложить в редакции:
"1) в пункте 2 статьи 214 слова " по ставке, предусмотренной пунктом 4" заменить словами "По ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4";
пункт 3 статьи 224 изложить в следующей редакции:
"3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.
Пункт 4 статьи 224 изложить в следующей редакции:
4. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
1) в пункте 2 статьи 214 слова
"по ставке, предусмотренной пунктом 4" заменить словами "По ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4";
пункт 3 статьи 224 изложить в следующей редакции:
"3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.";
Пункт 4 статьи 224 изложить в следующей редакции:
"4. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации."
2
Статья 1
Пункт 1
1) пункт 3 статьи 224 изложить в следующей редакции:
"3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.
 
Дополнить статью 1 новым подпунктом 2 следующего содержания:
2) в пункте 4 статьи 269 слова " "и облагается налогом в соответствии с пунктом 3  статьи 284 настоящего Кодекса"  заменить словами " и облагается налогом в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 284 настоящего Кодекса"
1) пункт 3 статьи 224 изложить в следующей редакции:
"3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.
2) в пункте 4 статьи 269 слова " "и облагается налогом в соответствии с пунктом 3  статьи 284 настоящего Кодекса"  заменить словами " и облагается налогом в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 284 настоящего Кодекса"
3
Статья 1 пункт 2
2) абзац 1 пункта 1 статьи 275 изложить в следующей редакции:
"1. Если источником дохода налогоплательщика является иностранная организация, сумма налога в отношении полученных дивидендов определяется налогоплательщиком самостоятельно исходя из суммы полученных дивидендов и ставки, предусмотренной пунктом 3 статьи 284 настоящего Кодекса."
 
Слова " пунктом 3 статьи 284" заменить словами:
"подпунктами 1 и 3 пункта 3 статьи 284"
2) абзац 1 пункта 1 статьи 275 изложить в следующей редакции:
"1. Если источником дохода налогоплательщика является иностранная организация, сумма налога в отношении полученных дивидендов определяется налогоплательщиком самостоятельно исходя из суммы полученных дивидендов и ставки, предусмотренной подпунктами 1 и 3 пункта 3 статьи 284 настоящего Кодекса."
 
4
Статья 1 пункт 3
3) абзац 4 пункта 2 статьи 275 изложить в следующей редакции:
"Сумма налога по каждой выплате, подлежащего удержанию налоговым агентом, исчисляется по следующей формуле:
Н = д * Сн – д * Ну / Д,
где:
Н – сумма налога, подлежащего удержанию;
д – сумма дивидендов, причитающихся к выплате налогоплательщику;
Сн – налоговая ставка, установленная соответствующим подпунктом пункта 3 статьи 284 или соответствующим пунктом статьи 224;
Д – общая сумма дивидендов, причитающихся к выплате налоговым агентом всем лицам, имеющим право на получение дивидендов;
Ну – общая сумма налога, удержанного при выплате дивидендов налоговому агенту.
В случае если значение Н составляет отрицательную величину, обязанность по уплате налога не возникает и возмещение из бюджета не производится.".
 
Пункт 3 изложить в следующей редакции:
"3)  в статье 275:
Абзац 1 пункта 2 изложить в следующей редакции:
2. Для налогоплательщиков, не указанных в пунктах 3 и 4  настоящей статьи, по доходам в виде дивидендов, за исключением указанных в пункте 1 настоящей статьи доходов, налоговая база по доходам, полученным от долевого участия в других организациях, определяется налоговым агентом с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом."
 
В абзаце 4  пункта 2 слова "Общая сумма налога определяется как произведение ставки налога, установленной подпунктом 1 пункта 3 статьи 284" заменить словами:
 "Общая сумма налога определяется как произведение ставки налога, установленной подпунктом 2 пункта 3 статьи 284;
 Дополнить статью 275 новым пунктом 4 следующего содержания:
"4. В случае, если российская организация – налоговый агент выплачивает дивиденды российской организации, и при этом соблюдаются условия, установленные подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 настоящего Кодекса, налоговая база налогоплательщика – получателя дивидендов по каждой такой выплате определяется как сумма выплачиваемых дивидендов и к ней применяется ставка, установленная подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 настоящего Кодекса.";
 
3)  в статье 275:
Абзац 1 пункта 2 изложить в следующей редакции:
2. Для налогоплательщиков, не указанных в пунктах 3 и 4  настоящей статьи, по доходам в виде дивидендов, за исключением указанных в пункте 1 настоящей статьи доходов, налоговая база по доходам, полученным от долевого участия в других организациях, определяется налоговым агентом с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом."
 
В абзаце 4 пункта 2 слова "Общая сумма налога определяется как произведение ставки налога, установленной подпунктом 1 пункта 3 статьи 284" заменить словами:
 "Общая сумма налога определяется как произведение ставки налога, установленной подпунктом 2 пункта 3 статьи 284;
 Дополнить статью 275 новым пунктом 4 следующего содержания:
"4. В случае, если российская организация – налоговый агент выплачивает дивиденды российской организации, и при этом соблюдаются условия, установленные подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 настоящего Кодекса, налоговая база налогоплательщика – получателя дивидендов по каждой такой выплате определяется как сумма выплачиваемых дивидендов и к ней применяется ставка, установленная подпунктом 1 пункта 3 статьи
6
Статья 1 пункт 4
4) пункт 3 статьи 275 изложить в следующей редакции:
"В случае если российская организация - налоговый агент выплачивает дивиденды иностранной организации и (или) физическому лицу, не являющемуся резидентом Российской Федерации, налоговая база налогоплательщика - получателя дивидендов по каждой такой выплате определяется как сумма выплачиваемых дивидендов и к ней применяется ставка, установленная соответственно подпунктом 4 пункта 3 статьи 284 или пунктом 3 статьи 224 настоящего Кодекса.".
Слова "подпунктом 4 пункта 3 статьи 284" заменить словами " подпунктом 3 пункта 3 статьи 284"
4) пункт 3 статьи 275 изложить в следующей редакции:
"В случае если российская организация - налоговый агент выплачивает дивиденды иностранной организации и (или) физическому лицу, не являющемуся резидентом Российской Федерации, налоговая база налогоплательщика - получателя дивидендов по каждой такой выплате определяется как сумма выплачиваемых дивидендов и к ней применяется ставка, установленная соответственно подпунктом 3 пункта 3 статьи 284 или пунктом 3 статьи 224 настоящего Кодекса.".
7
Статья 1
Пункт 5 абзац 3
1) 0 процентов – по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов, получающая дивиденды организация в течение не менее 365 дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50 процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или производными финансовыми инструментами, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 процентам от общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов, или при условии, что стоимость приобретения в собственность вклада (доли) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или производных финансовых инструментов, дающих право на получение дивидендов, превышает
1 000 000 000 рублей, но не менее 1 процента от уставного (складочного) капитала (фонда) выплачивающей дивиденды организации.
Слова "производных финансовых инструментов, дающих право на получение дивидендов" заменить словами " иных отличных от акций ценных бумаг, дающих право на получение дивидендов"
1) 0 процентов – по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов, получающая дивиденды организация в течение не менее 365 дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50 процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или иными отличными от акций ценными бумагами,  дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 процентам от общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов, или при условии, что стоимость приобретения в собственность вклада (доли) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или иных отличных от акций ценных бумаг, дающих право на получение дивидендов, превышает
1 000 000 000 рублей, но не менее 1 процента от уставного (складочного) капитала (фонда) выплачивающей дивиденды организации.
8
Статья 1 пункт 5 абзац 5
- не менее 50 процентов выручки выплачивающей дивиденды организации формируется за счет деятельности, не связанной с продажей ценных бумаг и производных финансовых инструментов, получением платежей по лицензионным договорам (роялти), дивидендов и процентов по предоставленным займам и отношение суммы налога, аналогичного налогу на прибыль организаций, исчисленного выплачивающей дивиденды организацией, в соответствии с законодательством соответствующего государства к прибыли этой организации, определенной в соответствии с положениями главы 25 настоящего Кодекса, составляет не менее 2/3 от ставки налога на прибыль организаций, установленной в пункте 1 настоящей статьи;
 
Слова "не менее 50 процентов выручки выплачивающей дивиденды организации формируется за счет деятельности, не связанной с продажей ценных бумаг" изложить в редакции:
"не менее 50 процентов выручки выплачивающей дивиденды организации в течение периода, за который выплачиваются дивиденды. формируется за счет деятельности, не связанной с продажей ценных бумаг";
 
Слова " производных финансовых инструментов" заменить словами " операциями с финансовыми инструментами срочных сделок";
 
Слова "и отношение суммы налога, аналогичного налогу на прибыль организаций, исчисленного выплачивающей дивиденды организацией, в соответствии с законодательством соответствующего государства к прибыли этой организации, определенной в соответствии с положениями главы 25 настоящего Кодекса, составляет не менее 2/3 от ставки налога на прибыль организаций, установленной в пункте 1 настоящей статьи"
заменить словами: "и  ставка налога, аналогичного налогу на прибыль организаций, установленная в государстве  постоянного местонахождения выплачивающей дивиденды организации, в соответствии с законодательством соответствующего государства составляет не менее 2/3 от налоговой ставки , установленной в абзаце первом  пункта 1 настоящей статьи
- не менее 50 процентов выручки выплачивающей дивиденды организации в течение периода, за который выплачиваются дивиденды. формируется за счет деятельности, не связанной с продажей ценных бумаг и операциями с финансовыми инструментами срочных сделок, получением платежей по лицензионным договорам (роялти), дивидендов и процентов по предоставленным займам и ставка налога, аналогичного налогу на прибыль организаций, установленная в государстве  постоянного местонахождения выплачивающей дивиденды организации, в соответствии с законодательством соответствующего государства составляет не менее 2/3 от налоговой ставки, установленной в абзаце первом  пункта 1 настоящей статьи
 
9
Статья 1 пункт 5 абзац 6
выручка выплачивающей дивиденды организации в течение периода, за который выплачиваются дивиденды, формируется исключительно за счет дивидендов, полученных от другой организации при условии, что выплачивающая дивиденды организация владеет на праве собственности вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) такой другой организации или производными финансовыми инструментами, дающими право на получение дивидендов, при соблюдении соответствующих ограничений, установленных в абзаце первом настоящего подпункта и отношение суммы налога, аналогичного налогу на прибыль организаций, исчисленного такой другой организацией, в соответствии с законодательством соответствующего государства к прибыли этой организации, определенной в соответствии с положениями главы 25 настоящего Кодекса, составляет не менее 2/3 от ставки налога на прибыль организаций, установленной в пункте 1 настоящей статьи;
Слова "производными финансовыми инструментами, дающими право на получение дивидендов" заменить словами " иными отличными от акций ценными бумагами, дающими право на получение дивидендов";
 
Слова "и отношение суммы налога, аналогичного налогу на прибыль организаций, исчисленного выплачивающей дивиденды организацией, в соответствии с законодательством соответствующего государства к прибыли этой организации, определенной в соответствии с положениями главы 25 настоящего Кодекса, составляет не менее 2/3 от ставки налога на прибыль организаций, установленной в пункте 1 настоящей статьи"
заменить словами: "и при условии, что ставка налога, аналогичного налогу на прибыль организаций, установленная в государстве постоянного местонахождения выплачивающей дивиденды организации, в соответствии с законодательством соответствующего государства составляет не менее 2/3 от налоговой ставки, установленной в абзаце первом  пункта 1 настоящей статьи".
Дополнить  новым абзацем следующего содержания:
"Установленная настоящим подпунктом налоговая ставка применяется в отношении иностранных организаций, зарегистрированных на территории государств, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации в соответствии с критериями, установленными настоящим подпунктом".
выручка выплачивающей дивиденды организации в течение периода, за который выплачиваются дивиденды, формируется исключительно за счет дивидендов, полученных от другой организации при условии, что выплачивающая дивиденды организация владеет на праве собственности вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) такой другой организации или иными отличными от акций ценными бумагами, дающими право на получение дивидендов, при соблюдении соответствующих ограничений, установленных в абзаце первом настоящего подпункта и при условии, что ставка налога, аналогичного налогу на прибыль организаций, установленная в  государстве постоянного местонахождения выплачивающей дивиденды организации, в соответствии с законодательством соответствующего государства составляет не менее 2/3 от налоговой ставки , установленной в абзаце первом  пункта 1 настоящей статьи.
Установленная настоящим подпунктом налоговая ставка применяется в отношении иностранных организаций, зарегистрированных на территории государств, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации в соответствии с критериями, установленными настоящим подпунктом.
10
Статья 1 пункт 5 абзац 10
Для подтверждения права на применение налоговой ставки, установленной подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщики обязаны предоставить в налоговые органы документы, содержащие сведения о сроке приобретения права собственности на вклад (долю) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или производные финансовые инструменты, дающие право на получение дивидендов, а также стоимости приобретения соответствующего права.
Слова "производные финансовые инструменты, дающие право на получение дивидендов" заменить словами:
" иных, отличных от акций, ценных бумаг, дающих право на получение дивидендов"
Для подтверждения права на применение налоговой ставки, установленной подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщики обязаны предоставить в налоговые органы документы, содержащие сведения о сроке приобретения права собственности на вклад (долю) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или иных, отличных от акций, ценных бумаг, дающих  право на получение дивидендов, а также стоимости приобретения соответствующего права.
11
Статья 1
отсутствует
Дополнить статью 1 новыми подпунктами 6 и 7 следующего содержания:
" 6) в пункте 6 статьи 307 слова "подпунктом 2" заменить словами "подпунктом 3";
7) в абзаце втором пункта 1 статьи 310 слова "подпунктом 2" заменить словами "подпунктом 3".
 
6) в пункте 6 статьи 307 слова "подпунктом 2" заменить словами "подпунктом 3";
7) в абзаце втором пункта 1 статьи 310 слова "подпунктом 2" заменить словами "подпунктом 3".