1

 

 

Статья 1

Пункт 1

Внести часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации следующие изменения:

1) пункт 3 статьи 224 изложить в следующей редакции:

"3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.

 

Пункт 1 изложить в редакции:

пункт 3 статьи 224 изложить в следующей редакции:

"3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.

пункт 3 статьи 224 изложить в следующей редакции:

"3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.";

2

Статья 1

Пункт 1

1) пункт 3 статьи 224 изложить в следующей редакции:

"3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.

 

1) пункт 3 статьи 224 изложить в следующей редакции:

"3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.

3

Статья 1 пункт 2

2) абзац 1 пункта 1 статьи 275 изложить в следующей редакции:

"1. Если источником дохода налогоплательщика является иностранная организация, сумма налога в отношении полученных дивидендов определяется налогоплательщиком самостоятельно исходя из суммы полученных дивидендов и ставки, предусмотренной пунктом 3 статьи 284 настоящего Кодекса."

 

2) абзац 1 пункта 1 статьи 275 изложить в следующей редакции:

"1. Если источником дохода налогоплательщика является иностранная организация, сумма налога в отношении полученных дивидендов определяется налогоплательщиком самостоятельно исходя из суммы полученных дивидендов и ставки, предусмотренной подпунктами 1 и 3 пункта 3 статьи 284 настоящего Кодекса."

 

4

Статья 1 пункт 3

3) абзац 4 пункта 2 статьи 275 изложить в следующей редакции:

"Сумма налога по каждой выплате, подлежащего удержанию налоговым агентом, исчисляется по следующей формуле:

Н = д * С_н – д * Н_у / Д,

где:

Н – сумма налога, подлежащего удержанию;

д – сумма дивидендов, причитающихся к выплате налогоплательщику;

С_н – налоговая ставка, установленная соответствующим подпунктом пункта 3 статьи 284 или соответствующим пунктом статьи 224;

Д – общая сумма дивидендов, причитающихся к выплате налоговым агентом всем лицам, имеющим право на получение дивидендов;

Н_у – общая сумма налога, удержанного при выплате дивидендов налоговому агенту.

В случае если значение Н составляет отрицательную величину, обязанность по уплате налога не возникает и возмещение из бюджета не производится.".

 

 

 

 

6

Статья 1 пункт 4

4) пункт 3 статьи 275 изложить в следующей редакции:

"В случае если российская организация - налоговый агент выплачивает дивиденды иностранной организации и (или) физическому лицу, не являющемуся резидентом Российской Федерации, налоговая база налогоплательщика - получателя дивидендов по каждой такой выплате определяется как сумма выплачиваемых дивидендов и к ней применяется ставка, установленная соответственно подпунктом 4 пункта 3 статьи 284 или пунктом 3 статьи 224 настоящего Кодекса.".

4) пункт 3 статьи 275 изложить в следующей редакции:

"В случае если российская организация - налоговый агент выплачивает дивиденды иностранной организации и (или) физическому лицу, не являющемуся резидентом Российской Федерации, налоговая база налогоплательщика - получателя дивидендов по каждой такой выплате определяется как сумма выплачиваемых дивидендов и к ней применяется ставка, установленная соответственно подпунктом 3 пункта 3 статьи 284 или пунктом 3 статьи 224 настоящего Кодекса.".

7

Статья 1

Пункт 5 абзац 3

1) 0 процентов – по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов, получающая дивиденды организация в течение не менее 365 дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50 процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или производными финансовыми инструментами, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 процентам от общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов, или при условии, что стоимость приобретения в собственность вклада (доли) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или производных финансовых инструментов, дающих право на получение дивидендов, превышает
1 000 000 000 рублей, но не менее 1 процента от уставного (складочного) капитала (фонда) выплачивающей дивиденды организации.

1) 0 процентов – по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов, получающая дивиденды организация в течение не менее 365 дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50 процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или иными отличными от акций ценными бумагами,  дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 процентам от общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов, или при условии, что стоимость приобретения в собственность вклада (доли) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или иных отличных от акций ценных бумаг, дающих право на получение дивидендов, превышает
1 000 000 000 рублей, но не менее 1 процента от уставного (складочного) капитала (фонда) выплачивающей дивиденды организации.

8

Статья 1 пункт 5 абзац 5

- не менее 50 процентов выручки выплачивающей дивиденды организации формируется за счет деятельности, не связанной с продажей ценных бумаг и производных финансовых инструментов, получением платежей по лицензионным договорам (роялти), дивидендов и процентов по предоставленным займам и отношение суммы налога, аналогичного налогу на прибыль организаций, исчисленного выплачивающей дивиденды организацией, в соответствии с законодательством соответствующего государства к прибыли этой организации, определенной в соответствии с положениями главы 25 настоящего Кодекса, составляет не менее 2/3 от ставки налога на прибыль организаций, установленной в пункте 1 настоящей статьи;

 

Слова "не менее 50 процентов выручки выплачивающей дивиденды организации формируется за счет деятельности, не связанной с продажей ценных бумаг" изложить в редакции:

"не менее 50 процентов выручки выплачивающей дивиденды организации в течение периода, за который выплачиваются дивиденды. формируется за счет деятельности, не связанной с продажей ценных бумаг";

 

 

заменить словами: "и  ставка налога, аналогичного налогу на прибыль организаций, установленная в государстве  постоянного местонахождения выплачивающей дивиденды организации, в соответствии с законодательством соответствующего государства составляет не менее 2/3 от налоговой ставки , установленной в абзаце первом  пункта 1 настоящей статьи

- не менее 50 процентов выручки выплачивающей дивиденды организации в течение периода, за который выплачиваются дивиденды. формируется за счет деятельности, не связанной с продажей ценных бумаг и операциями с финансовыми инструментами срочных сделок, получением платежей по лицензионным договорам (роялти), дивидендов и процентов по предоставленным займам и ставка налога, аналогичного налогу на прибыль организаций, установленная в государстве  постоянного местонахождения выплачивающей дивиденды организации, в соответствии с законодательством соответствующего государства составляет не менее 2/3 от налоговой ставки, установленной в абзаце первом  пункта 1 настоящей статьи

 

9

Статья 1 пункт 5 абзац 6

выручка выплачивающей дивиденды организации в течение периода, за который выплачиваются дивиденды, формируется исключительно за счет дивидендов, полученных от другой организации при условии, что выплачивающая дивиденды организация владеет на праве собственности вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) такой другой организации или производными финансовыми инструментами, дающими право на получение дивидендов, при соблюдении соответствующих ограничений, установленных в абзаце первом настоящего подпункта и отношение суммы налога, аналогичного налогу на прибыль организаций, исчисленного такой другой организацией, в соответствии с законодательством соответствующего государства к прибыли этой организации, определенной в соответствии с положениями главы 25 настоящего Кодекса, составляет не менее 2/3 от ставки налога на прибыль организаций, установленной в пункте 1 настоящей статьи;

 

заменить словами: "и при условии, что ставка налога, аналогичного налогу на прибыль организаций, установленная в государстве постоянного местонахождения выплачивающей дивиденды организации, в соответствии с законодательством соответствующего государства составляет не менее 2/3 от налоговой ставки, установленной в абзаце первом  пункта 1 настоящей статьи".

выручка выплачивающей дивиденды организации в течение периода, за который выплачиваются дивиденды, формируется исключительно за счет дивидендов, полученных от другой организации при условии, что выплачивающая дивиденды организация владеет на праве собственности вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) такой другой организации или иными отличными от акций ценными бумагами, дающими право на получение дивидендов, при соблюдении соответствующих ограничений, установленных в абзаце первом настоящего подпункта и при условии, что ставка налога, аналогичного налогу на прибыль организаций, установленная в  государстве постоянного местонахождения выплачивающей дивиденды организации, в соответствии с законодательством соответствующего государства составляет не менее 2/3 от налоговой ставки , установленной в абзаце первом  пункта 1 настоящей статьи.

10

Статья 1 пункт 5 абзац 10

Для подтверждения права на применение налоговой ставки, установленной подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщики обязаны предоставить в налоговые органы документы, содержащие сведения о сроке приобретения права собственности на вклад (долю) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или производные финансовые инструменты, дающие право на получение дивидендов, а также стоимости приобретения соответствующего права.

Слова "производные финансовые инструменты, дающие право на получение дивидендов" заменить словами:

" иных, отличных от акций, ценных бумаг, дающих право на получение дивидендов"

Для подтверждения права на применение налоговой ставки, установленной подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщики обязаны предоставить в налоговые органы документы, содержащие сведения о сроке приобретения права собственности на вклад (долю) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или иных, отличных от акций, ценных бумаг, дающих  право на получение дивидендов, а также стоимости приобретения соответствующего права.

11

Статья 1

отсутствует